在创业时期，企业经常会遇到零申报！在日常的处理中，会计对零申报也有点含糊其辞！今天，标题先生带你正确理解零声明！

    01

    如何判断您的业务

    我可以申报零吗

    企业是否可以进行零申报处理的判断标准！税务局规定如下：

    1.零增值税申报：小规模纳税人应纳税所得额为0，普通纳税人本期无销项税和进项税。

    2.企业所得税零申报：纳税人当期未经营，收入/成本基本为零。

    3.

    其他税种零申报：当税基为0时。

    简单的说，在纳税申报期内，收入、成本、费用为零，企业可以申报零。

    02

    零申报的两个误区

    一

    误会一

    长期亏损的企业应申报企业所得税为零。

    例如，A公司在这方面处于亏损状态。通常，A.企业的亏损可以在接下来的五个纳税年度结转和弥补。但是，如果A.企业申报为零，第二年的利润不能弥补上一年的亏损，就会造成企业亏损。

    如果A、企业申报当年的企业收入为零，

    但是，将亏损的扣除推迟到以后年度，违反了税法的规定。因此，亏损企业在零申报时应谨慎。

    二

    误会2

    预付税款只需申报为零。

    原因：虽是代收发票，但仍无法进行零申报。

    正确的方法：销售收入（包括代开发票的销售）应在指定栏填写，

     系统会自动生成已缴纳的税款并进行抵扣。

    03

    当心！这三种情况不能零申报

    1.企业长期亏损，企业所得税可以零申报吗

    - 答：不！企业亏损可结转至下一个纳税年度。如果零申报，第二年的利润不能弥补上一年的亏损，会给企业造成损失。当年申报企业所得税为零，而将亏损延至下一年度抵扣，属于违法行为。因此，亏损企业应谨慎进行零申报。

    2.预付税只需要报零

    A：开具发票虽然已经交了税，但我们还是做不到零申报。正确的方法应该是在指定栏填写销售收入（包括代销发票的销售），系统会自动生成已缴纳的税款抵销额。

    3.如果您违反零声明，您将承担什么后果

    A：免税、不纳税、零申报。虽然最终的结果是应纳税额为零，但在实践中仍然存在较大差异。纳税人应正确申报零。非法零申报不仅会造成企业利润损失，还会影响企业信用，增加税收风险。如果零声明是错误的，

    依照税收征管法的有关规定追缴税款，

    并施加税务行政处罚，这会影响您的信用等级。企业必须诚信经营，按照规定如实向税务机关报告。

    暗示

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    04

    公司未申报

    不用交税吗

    文章第一部分还说，税务局要求的零申报需要满足以下条件，一般理解为：在纳税申报期内，收入、成本、费用为零，企业可以声明为零！

    看到这里，估计不少老板都暗自高兴：如果公司报告为零，它是否需要纳税

    当然不是。

    想一想。如果公司有业务，即使没有业务，也必须有基本的开支，比如员工工资、办公室租金、

    水、电、通讯费。为什么总是零声明毕竟，如果您填写的费用为零，则费用为零。即使你幸运一两个月，你还能继续幸运吗而且，这样做的后果真的很严重！

    05

    长期零报告后果

    1.税务机关将纳税人纳入重点监测范围，按照有关规定进行纳税评估。

    在评估过程中，发现隐瞒收入或者开具虚假发票的，应当缴纳当期税款和滞纳金，并可以按照规定处以罚款。情节严重的，移交审计；

    2.

     纳税人在逃的，应当列入重大失信名单，并向社会公布。

    同时，利用系统对付款人进行核查，核查其是否存在善意、恶意串通等情况，并依法查处。同时，逃离家庭的纳税人直接被定为纳税人D，承担纳税人D的后果；

    3.对长期零申报、持有发票的纳税人，减少发票版本和数量。

    同时，可以要求纳税人定期到税务机关核实发票的使用情况。

    4.税务机关核定后，可以按照有关规定采用成本公式核定纳税人的收入。

    企业零声明只是临时解决方案，而不是长期解决方案。如果公司没有应纳税所得额，建议慎重考虑是否继续经营。不想经营的公司必须及时注销，规避税收风险和信用恶化风险。

    如果您想要零纳税申报表，您还必须按时保留账簿并按时填写纳税申报表。如果你经常忘记申报，

    小心被归类为异常账户。

    06

    零声明7错误操作

    会计师很快就会自我检查

    情况1：

    只需零申报即可获得免税收入

    前不久，一家公司的会计来到税务服务大厅，询问零申报的问题。题：我公司是增值税小规模纳税人。增值税减免备案已按规定备案。一季度，蔬菜销售收入10万元，均符合免税条件。我们可以宣布零吗申请减免税的企业可以零申报吗

    很多纳税人都有这个问题。

    回答：在这种情况下，不允许零声明。根据相关规定，纳税人申请增值税减免税申报的应纳税额为零，但这并不意味着纳税人可以申报零，而应如实向税务机关申报。正确的申报方式是将当期免税收入10万元填入增值税申报表第12栏，并完成当期其他免税销售的申报。

    案例2：如果月销售额不到3万元，只需要申报零

    我公司是增值税小纳税人。本月销售收入为0元。小微企业享受免征增值税的优惠政策。我们可以宣布零吗

    一家公司向税务官员提出了纳税人经常遇到的问题。

    回答：增值税小规模纳税人月销售额在3万元以下，容易陷入零申报的误区。事实上，按照有关规定，在享受国家税收优惠的同时，应如实向税务机关申报。正确的方法是计算免税收入，然后从免税收入中计算应交增值税，填写报关单相应栏位，享受免税待遇。

    案例3：当期未取得的收入只需申报为零

    我们公司刚刚开业。这个月，我们购买了设备并获得了5个。增值税进项发票。

    进项税为元。我们已通过认证，但尚未收到收入。我们可以宣布零吗

    A：虽然没有销售收入，但有进项税。如果纳税人因为没有销售而申请零申报，则未扣除的进项税将导致逾期扣除，无法扣除。正确的做法是在对应的销售额栏填0，在报关单进项税栏填入当期核定的进项税额，由此产生的期末税收抵免继续下期扣除。

    案例4：长期亏损的企业所得税是多少

    公司长期亏损，无需缴纳企业所得税。

    我们可以申报零企业所得税吗

    回答：公司的亏损可以结转并弥补到接下来的五个纳税年度。如果声明为零，

    第二年的利润不能弥补上年的亏损，造成企业亏损。本年度企业所得税申报为零，但扩大了下年度应扣除的亏损额，违反了税法。因此，亏损企业应谨慎进行零申报。

    案例5：预付税只报零

    前不久，一家公司的张会计师打电话给税务局，说：我们通常向客户提供建筑服务及销售部分建筑材料。

    我们是增值税小规模纳税人。本季度，我们提供建筑服务，并获得了5万元的不含税收入。我们已经在税务服务处开具了增值税专用发票，并缴纳了人民币元的税款。我们可以做零申报吗

    回答：虽然税收是以发票的形式缴纳的，但我们仍然不能简单地进行零申报。在指定栏中填写销售收入，系统会自动生成已缴纳的税款进行抵扣。

    案例6：只需要申报零即可获得开票收入

    企业是新设立的增值税一般纳税人。1.当月增值税应税销售额为100万元（未开票收入），

    销项税17万元。本期取得增值税进项发票10张，进项税额17万元，未经核实。近日，该公司刘会计师致电税务局，询问该期未核销的增值税进项发票是否可以申报为零。

    回答：如果纳税人违反规定进行零申报，不仅要缴纳当期税款，还要缴纳滞纳金和罚款。正确做法是纳税人应将当期收入100万元填入未开具发票的收入中，按规定缴纳当期税款。

    案例7：

    筹备期间可以零申报吗

    我公司是筹建期间新成立的工业企业，是增值税一般纳税人。

    我们还在为12月份的施工做准备。本期没有销售，我们也没有开具增值税进项发票。我可以申报零增值税吗

    回答：前期纳税人在1月份申报增值税时可申请零申报。持有当期增值税进项发票并已取得当期证明的纳税人不能进行零申报，应按规定填写当期进项税额。