本年以来，深交所进一步加年夜监管公开力度，扩展年报问询函的公开规模，推进信息披露公开化，晋升监督工作透明度。截至6月3日，深交地点官方网站公开年报问询函152份。在上市公司年报过后审核进程中，深交所对上市公司事迹真实性、管帐处置合规性、信息披露合规性、资金占用、三会运作、标的资家当绩许诺实现情形等六年夜问题进行了重点存眷。

    深交所一是存眷上市公司事迹真实性。具体来看，深交所重点存眷是否提前确认成本或减值进行“年夜洗澡”、主要客户的发卖金额真实性、是否经由过程非经常性损益调节利润、是否经由过程资产盘盈增长利润等问题。如某公司向前五年夜客户的发卖金额尤其是公司向第一年夜客户的发卖金额较上年同期年夜幅增加，而全国企业信誉信息公示体系显示，其重要客户的资产范围、收入范围远远低于该客户向公司的采购金额，深交所就客户的经营范围与上市公司对其的发卖金额不匹配情况向公司发函问询。

    二是存眷管帐处置合规性。重点存眷管帐政策或管帐估量变革的合理性、收入确认的合规性、非经常性损益确认的谨严性、资产出售日断定根据的充足性以及特别审计看法的恰当性等问题。针对某公司申报期变革应收账款坏账预备计提比例并直接导致公司2015年度实现扭亏为盈，年审管帐师事务所是以出具带强调事项段的无保存看法，发函请求公司对管帐估量变革的合理性及公司对应收账款计提的坏账预备的充足性进行解释。针对个体公司申报期存在年夜额坏账预备转回或估计欠债转回情况，发函请求公司就相干丧失转回的管帐处置根据是否充足进行解释。

    三是存眷信息披露的实时、精确、完全。重点存眷经营事迹与事迹猜测差别未能实时披露、未依照年报相干规矩的请求披露以及以按期申报取代暂时通知布告等问题。针对一些公司未能依据年报准则或行业信息披露指引等规矩的请求，对自身主营营业成长情形、地点行业概况以及公司所处的行业位置等的相干披露流于情势或未进行披露，发函请求弥补披露。对于一些公司申报期出售资产、财政赞助等到达暂时通知布告尺度的生意业务事项未实时进行披露，而仅经由过程年度申报进行披露的违规行动，发出监管函，对于违规情节严重的，启动响应的处罚法式。

    四是存眷非经营性资金占用。重点存眷联系关系方对上市公司非经营性资金占用、生意业务事项未实行需要的审议法式等问题。针对审核中发明的存在年夜股东及相干方的年夜额非经营性资金占用问题的公司，依照相干划定对其实行了风险警示，并启动违规处罚法式。对于部门上市公司申报期向年夜股东及相干方出售子公司股权的情况，经由过程核查上市公司对子公司是否存在未收回的财政赞助，以及年夜股东及相干方是否依照合同商定付出生意业务款子，实时辨认个中可能隐蔽的年夜股东及相干方的非经营性资金占用问题。#p#分页标题#e#

    五是存眷三会运作及内控情形。重点存眷三会运作情形、公司章程条目合规性问题、上市公司自力性以及内控审计情形。针对上市公司掌握权之争问题，就申报期内三会运作的规范性、有用性，否决定案发生的原因及风险，公司章程是否存在限制股东表决权、提案权等正当权力的条目等问题，发函请求公司予以解释，并对违背相干律例限制股东正当权益的条目进行整改。对于上市公司内控审计申报被出具非标看法的数目较上年增长的情况，重点存眷了应用小我账户替代公司账户进行现金治理、重年夜项目标投资决议计划治理不到位、存在未辨认的联系关系方及联系关系生意业务、因涉嫌违背证券司法律例被证监会立案查询拜访等问题。

    六是存眷标的资家当绩许诺实现情形。重年夜资产重组中相干事迹许诺实现情形是市场存眷的热门，也是深交所年报审核的重点。一方面，对于事迹许诺未达标的上市公司，深交所重点存眷并督促公司及相干方实时实行其事迹赔偿许诺；另一方面，对于已完成事迹许诺的公司，从重组前后客户更改情形、毛利率是否涌现异常、是否变革审计机构等方面重点存眷了标的资家当绩的真实性问题。

    深交所有关负责人表现，针对年报审核中发明的问题，已实时采用有针对性的办法，督促上市公司弥补披露重年夜信息，充足揭示风险。对于发明的事迹预警披露滞后、违规占用资金、重年夜管帐错误更正、重年夜生意业务未实行审议法式、联系关系生意业务未披露等违规行动，加年夜监管力度，实时采用规律处罚和监管办法，掩护投资者权益。

[ 白雪]                                     文章原题目《深交所年报审核重点存眷六年夜问题》