十、库存材料
库存材料(总帐)帐户，核算行政单位大宗购入、需要库存的材料，余额一般在借方，反映库存材料的实际库存数。办公材料随买随用的，可不设本科目。
①购入材料并已验收入库时，借：库存材料 贷：银行存款等有关科目
②领用出库时，借：经费支出 贷：库存材料
购入材料以购价作为入帐价格。材料采购、运输过程中发生的差旅费、运杂费等不记入库存材料价格，直接列入有关支出科目核算。
本帐户应按照库存材料的类别、品种设置明细帐,并根据库存材料入库、出库单逐笔登记。
③库存材料至少每年应盘点一次,对于发生的盘盈、盘亏等情况，应查明原因，作出处理。
盘盈时，借：库存材料 贷：经费支出
盘亏时，借：经费支出 贷：库存材料
属于非正常性的毁损，应按规定的程序报经批准后处理。
十一、固定资产
固定资产指一般设备单位价值在500元以上，专用设备单位价值在800元以上，使用年限在一年以上的资产。单位价值未达到以上标准，但耐用年限在一年以上的大批同类物资，也作为固定资产管理。
固定资产一般分为六类：房屋建筑物、一般设备、专用设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产。 固定资产(总帐)帐户，核算行政单位固定资产的原价，余额一般在借方，反映所有固定资产的总值。
①购建固定资产时，借：经费支出－办公设备 贷：银行存款
同时,借：固定资产－办公设备 贷：固定基金
②接受捐赠的固定资产，借：固定资产－××× 贷：固定基金
③盘盈的固定资产，按重值价，借：固定资产 贷：固定基金
④调出变买的固定资产，
按帐面价，借：固定基金 贷：固定资产
⑤ 发生盘亏、毁损、报废的固定资产，按减少的固定资产原账面价值核销。
借方：固定资金借款：固定资产
⑥ 残值收益发生在毁损、报废固定资产的清算过程中，
借方：现金借款：其他收入
发生的支出，借方：支出，贷方：现金
该账户应根据固定资产分类设置明细账或固定资产卡片。
固定资产入账价值的确认：
（1） 购入和转入的固定资产，按照实际支付的购入价款和转让价款加上运杂费、保险费、，
安装费和车辆购置附加费。
（2） 自行建造的固定资产，应当按照建造过程中实际发生的各项费用记帐。
（3） 改扩建固定资产，按照改扩建过程中发生的费用减去改扩建过程中发生的价格变动收入后的净增加值增加固定资产。
（4） 捐赠的固定资产应当按照同类固定资产的市场价格核算，相关费用计入固定资产价值。
（5） 无偿划拨的固定资产，应当按照预计价格记帐。
（6） 存货有盈余的固定资产，按照其重值和全值入账。
（7） 已经使用但尚未办理交接手续的固定资产，可以先按估价入账，确定价值后再进行调整。
购买固定资产过程中发生的差旅费不计入固定资产价值。
5.除下列情形外，固定资产入账不得随意变动：
（1） 按照国家规定对固定资产进行重估；
（2） 增加补充设备或改进装置；
（3） 拆除部分固定资产；
（4） 根据实际值调整原估计值；
（5） 发现原固定资产价值有误。
12、 应付预算
应付预算主要包括：列入预算管理的政府资金、行政事业性收费、罚款、罚没财物、赃款赃物以及按照预算管理规定应当上缴预算的其他资金。
应付预算（总账）账户用于计算行政单位按照规定应向国家支付的预算。余额通常记入贷方，反映未支付的应付金额。年末这个账户应该没有余额。
① 收到应付预算时，借方：银行存款（现金）贷方：
应付预算
② 上缴时借方：应付预算贷方：银行存款
应根据预算应付账款的类别设置明细账款。
13、 临时存款
临时存款（总账）账户用于核算行政单位待结算的临时存款和应付款项。余额通常记入贷方，反映尚未结算的临时存款金额。
① 收到临时存款时，借方：银行存款或现金贷款：临时存款
② 冲销或结算退回时，借方：临时存款贷方：
银行存款还是现金
应根据债权人单位或个人的名称建立明细账户。
14、 固定资金
固定资金（总账）账户用于计算行政单位因固定资产的购置、转入、建设、接受捐赠和盘盈而形成的资金。余额通常记入贷方，反映固定资金的总额。
① 新增固定资金时，借方：固定资产及其他科目，贷方：固定资金
② 减少固定资金时，借方：固定资金，贷方：固定资产，
等
15、 平衡
余额（总账）账户用于计算行政单位各项收支相互抵销后的累计余额。余额通常记入贷方，反映公司的累计余额。
① 年末，“分配资金”（不包括下一年度分配的资金）、“预算外资金收入”和“其他收入”的余额应转入余额贷方，
借方：拨付资金（不含专项资金）
贷方：余额
预算外资金收入
其他收入
② 转移“基金支出”余额（不包括下一年度的拨款）、“已拨款”和
将自筹基础设施结转至余额借方，
借方：余额
贷款：
支出（不包括特别基金）
拨款（不包括特别基金）
推进自筹基础设施建设
有专项资金的单位应当将余额分为经常性余额和专项余额进行详细核算。
