全国注册税务师考试涉税法律问答一、单项选择题（共40道题，每道题1分，每道题只有一道选择题最符合题意）
1.法律的规范功能如下。
A.指导、评估、预测、教育和执法
B.法律的约束、规范、协调、协商和调解
C.惩罚、教育、指导、预测和胁迫法律
D.法律的告诫、惩罚、指导、指导和控制
标准答案：a
依据：教科书第一章第一节第5-7页。
评估的目的和要点：
法律规范作用的含义和内容。
2.在大多数法律着作中，法律的起源是指根据法律的划分而形成的不同形式的法律。
A.效力来源B.历史渊源
C.表格D.精华
标准答案：a
依据：教科书第1章第2节第11-13页。
评估的目的和重点：法律效力的来源和按效力来源划分的不同形式的法律。
3.为应对紧急状态而制定的法律是无效的。
A.一般法B.特别法
C.公法D.程序法
标准答案：B
依据：教科书第1章第2节第12页。
评估目的和重点：在法律分类中，
从法律形式的角度对其进行分类。特别法对特定的人或事，或在特定的地区或时间有效。
4.中国法律的客体范围一般采用原则。
A.个人主义
B.领土主义
C.个人主义和领土主义的结合
D.以人为本
标准答案:C
依据：教科书第1章第2节第15页。
评估目的和要点：掌握法律的有效范围和对象范围的适用标准。中国从维护国家主权和尊重国际惯例出发，基本上采取个人主义和属地主义相结合的原则。
5.
税务机关的税收行为是一种行政行为。
A。依申请
B。依职权
C。既可以依申请，他们也可以依职权行事
D、内容是剥夺对方的权益
标准答案：B
依据：教科书第2章第2节第44-47页。
考核目的和重点：掌握行政行为的不同分类。税务机关征收税款是一种典型的当然行政行为。
6.行政主体作出的行政行为，当事人应当事先遵守。
A.合法和非法都是合法和有效的
B.合法和非法均被视为合法有效
C
只有法律行为才能被认为是合法和有效的
D
大多数非法行为也可以被认为是合法和有效的
标准答案：B
依据，第二章，第二节，第44页。
评估目的和重点：行政行为具有公共决定权。&#；公共力量&#；行政主体作出的行政行为，无论合法与否，均被推定为合法有效。
7.行政立法的主体是行政立法。
A.中共中央纪律检查委员会
B.各级当局
C.国家主管行政机关
D.全国人民代表大会及其常务委员会
标准答案:C
依据：第二章第二节，
教科书第54节。
评估的目的和要点：
行政立法主体。行政立法主体是指依法取得行政立法权，能够制定行政法规、行政规章的国家行政机关。
8.行政赔偿是对违法行政行为造成的损害进行赔偿的行政法律制度。
A.B.国家行政管理局
C.行政人员D.公务员
标准答案：a
依据：教科书第86页第2章第4节。
评估的目的和要点：
行政赔偿的含义和赔偿主体。参见行政补偿的概念。
9
行政机关作出听证决定后，应当在听证前发出听证通知。
A.3天B.5天
C.7 d.10
标准答案:C
依据：教科书第二章第三节第84页。
评估目的和重点：听证程序和听证通知发出时间。
行政机关应当根据当事人的申请，在作出听证决定后的七日前通知当事人。
10行政机关将办公楼的建设工程承包给建筑公司，
行政机关与建设单位订立合同。
A.行政法律关系B.民事法律关系
C.管理法律关系D.经济法律关系
标准答案：B
依据：教科书第2章第1节第38页。
考核目的和重点：掌握行政法律关系的特点，区别于其他法律关系。行政法律关系双方的权利义务不平等。
11善意占有是一种行为。
A.合法占有B.非法占有
C.合法所有人占有
标准答案：B
依据：教科书第3章第2节第114页。
评估的目的和要点：
掌握非法占有可以分为善意占有和恶意占有。
12代理人应当在其职权范围内表达其意思。
A.B.独立传达校长的信息
C.证明委托人的；D.传达委托人和第三方的
标准答案：a
依据：教科书第三章第一节110~111页。
评估目的和重点：掌握aget的概念和特点。
13民事法律行为是公民或法人确立、变更或终止民事权利和义务的行为。
A.合法性B.非法性
C.可撤销的；可更改的
标准答案：a
依据：教科书第三章第一节第104~105页。
评估目的和重点：掌握民事法律行为的概念和特征。民事法律行为是法律行为。
14要约是一方当事人向另一方当事人作出的意思表示。
签订合同
B.请他人提议签订合同
C.同意要约
D.投标
标准答案：a
依据：教科书第3章第3节第128页。
评估目的及要点：掌握合同订立程序中报价的含义。要约是与他人订立合同的意思表示。15合伙企业清算结束后，
应当向企业登记机关提交清算报告，办理注销登记。
A.5 B.10
C.15 d.30项目
标准答案:C
依据：教科书第4章第3节第200页。
评估目的和重点：掌握合伙企业解散和清算的程序和步骤
16私营企业不得从事商业活动。
A.高速公路建设B.人民币存贷款业务
C.易燃易爆物品的生产D.计算机网络业务
标准答案：B
依据：教科书第4章第3节第195页。
考核目的和重点：掌握民营企业的经营范围和限制条件。
私营企业不得从事军工、金融业的生产经营。
17全民所有制工业企业职工代表大会的工作机构是：。
A.厂长办公室B。
工会委员会
C.企业管理委员会D.监事会
标准答案：B
依据：教科书第4章第3节第191页。
考核目的和重点：掌握全民所有制企业的内部管理制度和制度设置。
18全民所有制工业企业的破产，由本组织清算。
A.企业B.投资者
C.有关政府部门D。
人民法院
标准答案:D
依据：教材第四章第四节第207~208页。
考核目的和重点：掌握全民所有制工业企业的破产宣告和清算制度，
明确由人民法院成立清算组。
19个人独资企业解散的，债权人应当自接到通知之日起30日内向投资人申报债权。未收到通知的，应当在公告之日内向投资者申报债权。
A.45 b.60
C.90 D.180
标准答案：B
依据：教科书第4章第3节第203页。
评估目的及要点：掌握个人独资企业解散时债权人申报债权的期限。
20
《公司法》规定，公司累计再投资不得超过净资产的比例。
A.10%B.25%
C.35%D.50%
标准答案:D
依据：教科书第四章第二节第162~163页。
考核目的及要点：掌握《公司法》规定的公司资本制度，明确公司不得抽逃出资，先弥补亏损，累计再投资不得超过净资产的50%。
21在公司法理论中，公司设立的目的是公司利益。
A.B。
公益性
C.D.生产和经营
标准答案：a
依据：教科书第四章第2节第156~157页。
考核目的和重点：明确公司的概念、特点和宗旨。
22王偷了别人的3万元现金。公安机关立案侦查后,因怕今后受到严惩,他向当地检察机关如实交代了自己的罪行和赃款的藏匿地点。王的行为属于我。
A.立功服务B.特别自首
C.D.一般自愿自首
标准答案:D
依据：教科书第5章第3节第257页。
评估的目的和要点：
掌握刑法中自首的类型和一般自首的成立条件。
23数罪并罚的，最长控制期限不得超过十年。
A.1年B.2年
C.3年d.5年
标准答案:C
依据：教科书第5章第3节第259页。
考核目的及要点：掌握刑罚中数罪并罚的原则，明确限制加重原则的具体适用。控制采用限制和加重的原则，最长不超过3年。
24我国刑法中的共同犯罪是指两人以上的共同犯罪。
A.
故意犯罪B.过失犯罪
C.犯同样的罪D.共同故意犯罪
标准答案:D
依据：教科书第五章第二节245~246页。
评估目的和要点：掌握共同犯罪的概念，明确共同犯罪必须具有主观共同故意。
25李会计师为一家公司提供虚假的资信证明，并向该公司收取了人民币元的福利费。有关部门追究责任后,李某将收到的人民币返还给公司。李的行为属于我。
A.犯罪未遂B.犯罪中止
C.既遂犯罪D.违法行为
标准答案:C
依据：教科书第5章第2节第241页。
考核目的和重点：掌握犯罪既遂的四种形态。符合特定犯罪构成要件的人即为既遂。
26《刑法》关于紧急避险的规定不适用于该国。
A.在其职位和业务中负有特定责任的人员应避免自己的危险
它最初受到地震和洪水等自然力的袭击
C.精神病人的攻击性
D.来自动物的入侵
标准答案：a
依据：教材第五章第二节第237~240页。
评估的目的和要点：
掌握紧急避险条件，明确紧急避险条款不适用于在其职责和业务中负有特定责任的人员。
27反倾销的客观审查一般包括两个方面：一是倾销产品对国内市场同类产品价格的影响，二是这些进口产品对国内市场同类产品价格的影响。
A.买方B.制造商
C.行业管理组织D.消费者
标准答案：B
依据：教科书第6章第3节第304页。
评估目的和要点：掌握确定反倾销损害的审查标准。
28
一国给予另一国国民的待遇不低于现在或将来给予任何第三国国民的待遇，即所谓的平等待遇。
A.国民待遇B.最惠国待遇
C.优惠待遇D.一般待遇
标准答案：B
依据：教科书第6章第3节第308页。
评估目的和重点：掌握外国投资者在东道国所受待遇的类型和差异。
29根据国际贸易术语解释通则，国际贸易术语解释通则适用于合同。
A.B.运输
C.保险D.租船
标准答案：a
依据：教科书第6章第3节第298页。
评估目的及要点：
澄清《国际贸易术语解释通则》的范围和效力。国际贸易术语解释通则是一种国际贸易惯例，用于确定买方和卖方在交货过程中的责任、成本和风险。
30国家的基本权利是指国家的权利。
A.独立、平等、内部权力和外交权力
B.独立、缔约国、内部权力和外交权力
C.独立、平等、管辖权和自我保护
D.独立权、立法权、行政权和司法权
标准答案：
C
依据：教科书第6章第1节第279页。
评估目的和重点：掌握国家基本权利的内容。
31
根据《刑事诉讼法》的规定，负责授权逮捕的人是：。
A.公安机关B.人民检察院
C.人民法院D.国家安全机关
标准答案：B
依据：教科书第7章第1节第315页。
考核目的和重点：掌握公安机关、人民检察院、人民法院在刑事诉讼中的分工负责原则。明确人民检察院的职责范围。
32
人民法院受理公诉案件后，应当在开庭前进行。
A.实质性审查B.程序性审查
C
审查证据D.询问证人
标准答案：B
依据：教科书第七章第一节330~331页。
目的和考核要点：明确人民法院对人民检察院公诉案件只在开庭前进行程序性审查。
33根据中国《刑事诉讼法》的规定，对一审判决的上诉期限为。
答：15日，对一审裁决的上诉期限为10天
B.15日，
对一审裁决的上诉期为7天
C.10日，对一审裁决的上诉期限为5天
D.10日，
对一审裁决的上诉期限为7天
标准答案:C
依据：教科书第7章第1节第333页。
考核目的和重点：掌握《刑事诉讼法》规定的判决、裁定的上诉期限。
34人民法院审理第一审民事案件，适用普通程序，由内部审判终结。
A.自立案之日起3个月
B.自收到起诉书之日起3个月
C.自提交之日起6个月
D
自收到起诉书之日起6个月
标准答案:C
依据：教科书第7章第2节第348页。
评估的目的和要点：
掌握人民法院适用普通程序审理民事诉讼第一审案件的审理期限规定。
35申请人在作出行政复议决定前要求撤回行政复议申请的，可以撤回。
A.经答辩人同意
B.解释原因
三、履行行政决定规定的义务后
（四）经行政复议机关的上级机关批准
标准答案：B
依据：
教科书第8章第1节第361页。
评估的目的和要点：
掌握申请人撤回行政复议申请的条件和要求。
36只有案件可以通过调解解决。
A.行政赔偿B.行政强制执行
C.行政处罚D.行政征收
标准答案：a
依据：教科书第8章第2节第368页。
评估目的和重点：明确人民法院审理行政案件不以调解作为审判程序和解决方式的原则。调解只能适用行政赔偿诉讼。
37
行政复议是解决纠纷的重要法律制度。
A.
行政纠纷B.民事纠纷
C.劳动争议D.合资企业合同争议
标准答案：a
依据：教科书第8章第1节第354页。
评估目的和要点：明确行政复议是解决行政纠纷的法律制度，不适用于其他纠纷或纠纷。
38所有行政案件均应在程序期间在法庭上审理。
A.特别B.初审
C.审判监督D.二审
标准答案：B
依据：教科书第8章第2节第381页。
评估的目的和要点：
显然，人民法院审理的所有第一审行政案件都应在法院审理，而不应以书面形式审理。
39一般来说
行政相对人应当自知道作出具体行政行为之日起，向人民法院提起行政诉讼。
A.1个月B.2个月
C.3个月d.6个月
标准答案:C
依据：教科书第8章第2节第381页。
考核目的及要点：掌握行政诉讼法定提起期限。
40被申请人无正当理由不履行或者拖延履行行政复议决定的，
行政复议机关或者上级有关机关应当予以撤销。
可以向人民法院申请强制执行
B.依法执行
C、责令限期执行
D.可处以罚款
标准答案:C
依据：教科书第8章第1节第362~363页。
评估目的和重点：明确行政复议决定的法律效力。被申请人不履行或者迟延履行的，应当责令限期履行，方可执行。
2、 多项选择题（共30题，每题2分，每题备选方案中，
有两个或多个项目符合问题的含义，但至少有一个项目错误。如果选择错误，此问题将不予评分；如果选择较少，则每选择一个选项将得到0.5分）
41从法律解释的主体地位和效力来看，法律解释的类型如下。
A.理论解释B.司法解释
C.立法解释D.逻辑解释
E.行政解释
标准答案：B、C、e
依据：教科书第29页第1章第3节。
评估目的和重点：明确掌握法律解释的概念和类型。
42作为部门法，
《宪法》包括以下各级。
A.《中华人民共和国宪法》
B.国家机关组织法
C.宪法修正案
D.宪法修正案
E.宪法的立法解释
标准答案：A、B、D、e
依据：教科书第一章第二节第16~17页。
考核目的和重点：明确把握宪法作为部门法的层次和意义。
43有属于一般行政处罚程序的程序。
A。备案 B。当事人陈述和申辩
C。当场作出处罚决定 D。调查
E。立案
标准答案： B、 D、E
依据：教材第二章第三节，第80～82页。
考核目的及要点：掌握行政处罚一般程序的内容和步骤。
44．受行政处罚的当事人，。应当依法从轻或减轻行政处罚。
A。主动消除或者减轻违法行为危害后果的
B。违法行为轻微并及时纠正，不会造成有害后果
C.在他人胁迫下实施非法行为
（四）配合行政机关查处违法行为有立功表现的
他的违法行为在一年内没有被发现
标准答案：A，C，D
依据：教科书第2章第3节第78-79页。
考核目的及要点：掌握行政处罚的适用情况，明确被行政处罚一方应依法从轻或减轻行政处罚的法律情况。
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适用行政处罚简易程序的法律条件是：。
A.违法事实清楚，有法律依据
B.对公民处以20元以下的罚款
C.对公民处以50元以下的罚款
四、对法人或者其他组织处以元以下的罚款
E.对法人或者其他组织处以元以下的罚款
标准答案：A，C，D
依据：教科书第二章第三节第79页。
考核目的和重点：掌握行政处罚简易程序的适用条件。否则，不能适用简易程序，只能适用一般程序或听证程序。
46
地方法规可规定的行政处罚类型包括：。
A.警告B.罚款
C.行政拘留D.吊销企业营业执照
E.没收非法收入
标准答案：A、B、e
依据：教科书第二章第三节第75页。
考核目的和重点：明确地方性法规可以设定的行政处罚种类，即地方性法规可以设定限制人身自由、吊销企业营业执照以外的行政处罚。47公民、法人和其他组织可以依法申请行政赔偿。
A.
行政复议中的行政赔偿责任机关
C.在行政诉讼中D.在行政监督中
E.行政仲裁
标准答案：A、B、C
依据：教科书第二章第四节第91~92页。
考核目的和重点：掌握行政赔偿义务机关和提出行政赔偿程序的途径。一是单独提出行政赔偿请求，二是在行政复议和行政诉讼中一并提出。
48用益物权性质的物权包括。
A.
国有企业经营权。
抵押贷款
C.土地使用权D.承包经营权
E.采矿权
标准答案：A、C、D、e
依据：教科书第三章第二节第119~121页。
评估目的及要点：掌握物权法律制度中属于用益物权性质的产权类型，以区别于其他产权。
49票据背书的形式可分为三种。
A.委托收款背书B.抵押背书
C.质押背书D.一般背书
E.特别背书
标准答案：A，C
依据：教科书第3章第4节第144页。
评估目的及要点：
掌握票据背书的形式。
根据背书是否具有票据权利转让效力，可分为实质背书和形式背书。
50根据《合同法》，合同是可变更和可撤销的。
A.由于重大误解而签订
显然不公平
C.以法律形式掩盖非法目的
D.对社会和公共利益的损害
E.利用他人的危险
标准答案：A、B、e
依据：教科书第三章第三节第130页。
评估目的及要点：掌握合同可以变更、撤销的原因，区别于无效合同。
