出纳术语：银行对账单

    什么是银行余额调节

    银行存款余额调节表是在银行对账单余额和企业账面余额的基础上，调整双方余额，增加对方已收项目金额和公司未收项目金额的一种对账方式，并减去另一方已支付项目和公司未支付项目的金额。

    银行存款余额对账表是对账记录的工具，不是凭证；如果余额相等，则通常是正确的；否则，肯定会有错误。

    银行存款余额调节表的编制方法

    银行存款余额调节表的编制方法有三种，其计算公式如下：

    1.企业账面存款余额=银行对账单存款余额+企业已收但银行未收项目-企业已付但银行未付项目+银行已付但企业未付项目-银行已收但企业未收项目。

    2.银行对账单存款余额=企业账面存款余额+企业已付但银行未付项目-企业已收但银行未收项目+银行已收但企业未收项目-银行已付但企业未付项目。

    3.

    银行对账单存款余额+企业已收款但银行未收款项-企业已付款但银行未付款项=企业账面存款余额+银行已收款但企业未收款项-银行已付款但企业未付款项。

    经核对调整，“银行存款余额调整表”中双方余额相等，一般表明双方记账无误。如果调整后仍然不相等，或者未发现未清项目，或者一方或双方的记账存在错误，则需要进一步使用对账方法找出原因并予以纠正。

    调整后的银行存款余额为当日实际可用银行存款金额。银行已转账但企业尚未入账的未清项目，只有在银行结算凭证到达后才能入账。“银行存款对账表”不能作为记账依据。

    例如：

    3月5日与银行对账并编制了一家工厂的余额对账表，如下所示：

    1.3月1日至3月5日，企业银行存款日记账账户记录、我行3月5日对账单数据及对账后对账情况如下：

    账簿记录：

    第一天，

    调拨号物料付款为0元，贷方为0.00√

    1日，调拨号材料款59元，借方59.00元。登记时发现方向错误，立即更正和调整账面余额。打上钩√ 调整后

    1日，销售金额存入6.09元，借方为6.09元√

    第二天，销售金额存入0.29元，借方记为0.29元√

    2日，上月上缴税金的转账号为6.43元，贷方为6.43元√

    3日，销售保证金为9.06元，借方为9.06元√

    3日，提取现金0元，提取准备金，

    学分为0。

    00√

    4日，调拨号材料款为0元，贷方为0.00

    4日，销售保证金为7.75元，借方为7.75元√

    4日，转账号支付员工养老保险基金0元，贷记0.00√

    5日，销售保证金7.91元，借方7.91元

    5日，汽车修理费以转账号支付，信用证为。00

    经5日自检，账面余额为00.52元。

    银行对账单记录：

    第二天，转账号支付0元，借方记为0.00√

    第二天，转账号支付9元，借方为59元。

    00√

    2日，收入存款为6。

    09元，信用额度为6.09元√

    第三天，收入存款0.29元，贷记0.29元√

    3日，转账号支付6.43元，借方记为6.43元√

    4日，收入存款9.06元，贷记9.06元√

    4日支付0元，借方记为0.00√

    4号交0.24元电费，

    借方票据0.24

    5日收到并存入的款项为0元，贷方为0.00

    5号转账号码支付0元；借方标记0.00√

    5号付电话费。32元，借方。32元

    5日余额为23.05元。

    2.

    编制银行存款余额调节表，如下表所示（2014年3月5日）：

    工程量工程量

    银行存款日记账余额00.52银行对账单余额23.05

    加：银行收到企业未收到加：企业收到银行未收到

    委托收款0.00 5天存款7.91

    减：银行支付的企业未付减：企业支付的银行未付

    代他人支付0.24电费，转为维修费0.00

    代付电话费。32转运货物0.00

    调整后存款余额90.96调整后存款余额90.96

    调整后，如果双方的余额相等，

    一般可以认为，双方的簿记没有错误。调整后双方余额仍不相等时，

    原因有两个，一是逾期未查，二是一方或双方的账簿有误。无论原因是什么，都应进一步调查和纠正，直到对账表中双方的余额相等为止。

    调整后的余额既不是企业银行存款日记账的余额，也不是银行对账单的余额。是企业银行存款的真实数量，以及企业当天可以使用的银行存款的最大值。

    [此帖最后一次由王昭君撰写于-2-9 12:

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